Leistungen für diese Gruppe
Unsere Schwerpunkte
Branchen aus dieser Gruppe
- Rechtsanwälte
- Architekten
- Ingenieure
- Unternehmensberater
- Sportler
Abgrenzung Freiberuf und Gewerbebetrieb
Mitarbeiter sind unschädlich, solange Sie leitend und eigenverantwortlich tätig bleiben. Wer Produkte verkauft oder vermittelt, nähert sich der Gewerblichkeit. Wir prüfen das, bevor das Finanzamt es tut.
Abfärbung in Sozietäten
In einer Personengesellschaft kann ein kleiner gewerblicher Anteil sämtliche Einkünfte gewerblich machen. Unschädlich bleibt er nach der Rechtsprechung bis 3 Prozent des Umsatzes und höchstens 24.500 Euro im Jahr.
Ist-Versteuerung beantragen
Umsatzsteuer erst abführen, wenn der Mandant gezahlt hat, statt schon bei Rechnungsstellung. Freiberufler, die nicht bilanzieren, können das unabhängig vom Umsatz beantragen.
Mandate im Ausland
Leistungen an Unternehmer im Ausland werden dort besteuert. Rechnung ohne Umsatzsteuer, dafür mit Hinweis und Meldung.
Arbeitszimmer und Homeoffice
Ist das Arbeitszimmer der Mittelpunkt Ihrer Tätigkeit, sind die Kosten oder eine Jahrespauschale von 1.260 Euro abziehbar. Sonst bleibt die Homeoffice-Pauschale von 6 Euro pro Tag, ebenfalls bis 1.260 Euro.
Kammerbeiträge und Berufshaftpflicht
Kammer- und Verbandsbeiträge, Berufshaftpflicht und Fortbildung sind Betriebsausgaben und gehören vollständig in die Gewinnermittlung.
Unterlagen
Benötigte Unterlagen
Für die Einnahmenüberschussrechnung zählt, wann Geld fließt. Deshalb sind Rechnungen und Kontoauszüge die wichtigsten Unterlagen.
- AusgangsrechnungenIhre Honorarrechnungen, auch Abschlags- und Teilrechnungen.
- EingangsrechnungenBüro, Software, Fortbildung, Reisen und Fachliteratur.
- KontoauszügeVom Geschäftskonto, bei Rechtsanwälten auch die Auszüge der Anderkonten, damit Fremdgeld nicht als Einnahme erfasst wird.
- Vorsorge und VersicherungBeiträge zum Versorgungswerk und zur Berufshaftpflichtversicherung.
- Arbeitsplatz zu HauseFläche, Miete oder Hauskosten, wenn Sie ein Arbeitszimmer nutzen. Absetzbar sind diese Kosten nur, wenn das Arbeitszimmer der Mittelpunkt Ihrer gesamten betrieblichen Tätigkeit ist. Sonst gilt die Homeoffice-Pauschale von 6 Euro pro Tag.
- FahrzeugKauf- oder Leasingvertrag und gegebenenfalls das Fahrtenbuch.
- Bei einer PartnerschaftGesellschaftsvertrag und Gewinnverteilung.
Häufige Fragen
Fragen, die wir oft hören
Ab wann werde ich gewerblich?
Wenn die eigene fachliche Leistung in den Hintergrund tritt. Mitarbeiter allein machen Sie nicht gewerblich, solange Sie leitend und eigenverantwortlich arbeiten (§ 18 Abs. 1 Nr. 1 EStG). Verkauf von Produkten oder Vermittlung dagegen sind gewerblich. Die Grenze ist Einzelfall und lohnt eine Prüfung, bevor sie überschritten wird.
Was bedeutet Abfärbung?
In einer freiberuflichen Personengesellschaft kann bereits ein geringer gewerblicher Umsatz dazu führen, dass alle Einkünfte als gewerblich gelten. Es gibt eine Bagatellgrenze, und es gibt Wege, das zu vermeiden.
Meine Mandanten zahlen spät. Kann ich die Umsatzsteuer später abführen?
Ja, mit der Ist-Versteuerung nach § 20 UStG. Sie wird beim Finanzamt beantragt. Für Freiberufler, die nicht bilanzieren, gilt keine Umsatzgrenze, für andere Unternehmer eine Grenze von 800.000 Euro Vorjahresumsatz.
Muss ich als Freiberufler ein Gewerbe anmelden?
Nein. Freiberufler im Sinne von § 18 EStG, etwa Rechtsanwälte, Architekten und Ingenieure, melden kein Gewerbe an und zahlen keine Gewerbesteuer. Sie melden den Beginn der Tätigkeit innerhalb eines Monats beim Finanzamt, mit dem Fragebogen zur steuerlichen Erfassung. Unternehmensberater sind nur freiberuflich, wenn ihre Tätigkeit einem Katalogberuf ähnelt.
Brauche ich als Freiberufler einen Steuerberater?
Eine Pflicht gibt es nicht. Viele Freiberufler machen die Einnahmenüberschussrechnung anfangs selbst. Sinnvoll wird die Beratung, wenn Mitarbeiter dazukommen, Sie sich mit anderen zusammenschließen oder Mandate im Ausland übernehmen, weil dann die Einordnung als Freiberuf und die Umsatzsteuer Fragen aufwerfen.
Weitere Tätigkeitsfelder
Handwerk und BauAbschlagsrechnungen, Bauabzugsteuer und Material auf Vorkasse. Die Reihenfolge bestimmt mit, wann Geld da ist.
Transport und LogistikFahrer, Fahrzeuge, Maut und Touren über die Grenze. Vier Kostenblöcke, vier unterschiedliche Regeln.
Gastronomie und DienstleistungWo täglich Bargeld über den Tresen geht, achtet das Finanzamt besonders auf die Kasse und den Wareneinsatz.Mandat anfragen
Ihr erster Kontakt
Schreiben Sie kurz, worum es geht. Der Fragebogen dauert wenige Minuten, Ihre Angaben gehen direkt an Marek Hejzel. Danach vereinbaren wir ein Erstgespräch in der Kanzlei oder am Telefon, auf Deutsch, Polnisch oder Englisch.
